Mga Alituntunin ng IRS para sa Mga May-akda Book para sa Hobbyist Kumpara. Pro

Anumang payo ukol sa buwis para sa mga may-akda at manunulat ay dapat magsimula sa tanong: ikaw ba ay isang hobbyist o isang pro? Ang pagiging "pro" ay nakakaapekto sa kung ano ang maaari mong bawasan ang mga gastos na may kaugnayan sa iyong trabaho bilang isang may-akda, kaya mahalaga na maunawaan ang pagkakaiba.

Ang paggawa ng pera bilang isang may-akda ay hindi madali, at kahit bestselling ng mga may-akda ay ipinapayo sa iyo na huwag umalis sa iyong trabaho sa araw. Habang ang maraming mga tao ay madamdamin tungkol sa kanilang pagsulat at maghangad na mabuhay sa ito, hindi lahat ng may-akda ng libro ay maaaring claim na maging isang propesyonal - "para sa kita" - sa mga pinakamahalagang mata ng IRS. Narito ang ilang mga alituntunin.

Hobbyist kumpara sa Pro na May-akda

Ang IRS ay gumagawa ng isang kritikal na pagkakaiba sa pagitan ng mga may-akda ng nag-iisang proprietor (at lahat ng iba pang mga hobbyists) na nagsasagawa ng kanilang mga kasanayan sa bokasyon sa halip na depende sa kanilang pagsusulat ng trabaho upang mabuhay.

Ikaw ay itinuturing na isang propesyonal kung ang iyong pagsulat ay kumikita sa hindi bababa sa tatlong sa huling limang taon ng buwis, kabilang ang kasalukuyang taon. Kung ang iyong pag-author ng libro ay hindi patunay na isang gawaing para sa kapakinabangan, ang mga pagkalugi mula sa iyong pagsulat ay hindi maaaring gamitin upang i-offset ang iba pang kita para sa mga layunin ng buwis (iyon ay, kung hindi mo maaaring patunayan ang iyong sarili bilang isang pro, ang mga pinahihintulutang pagbabawas ay hindi maaaring lumampas sa kabuuang mga resibo para sa aktibidad.)

Siyempre, maraming mga self-publish na may-akda ng libro na nais na gumawa ng isang tubo at maging pro (tulad ng Donna Fasano), ngunit hindi lahat ay. Para sa kadahilanang iyon, ang pagsusulat ay isa sa mga propesyon na itinuturing ng IRS na mas masusing sinusuri dahil sa kanilang potensyal na pagtugis at kaakit-akit bilang avocations kaysa sa mga bokasyon. (Kasama sa iba ang pag-aanak ng kabayo at aso, yacht chartering, pagpapaupa ng eroplano, pagsusugal, photography, pangingisda, pagsasaka, pagkolekta ng stamp … at bowling).

Ang Hobby Rule Rule para sa Mga May-akda

Mahalaga, kung ano ang di-pormal na kilala bilang "hobby loss rule" naghihiwalay sa hobbyist mula sa pros. Bilang karagdagan sa 3-out-of-5 na taon na kita, ang mga sumusunod na bagay (annotated mula sa IRS) ay maaaring makatulong sa iyo upang matukoy kung ang iyong pagsusulat ay malamang na ituring na "para sa kita" o bilang isang libangan sa paningin ang pamahalaan (1):

• "Ba ang oras at pagsisikap ilagay sa iyong pagsulat ay nagpapahiwatig ng isang balak na gumawa ng isang tubo?" Ang isang full-time na pang-araw-araw na trabaho sa trabaho ay nag-aatas sa iyo na gumawa ng 35 oras o higit pa dito - isang bagay na dapat isipin kapag isinasaalang-alang ang iyong pag-claim ng oras ng "propesyonal na manunulat". (Kung nais mong marinig kung paano ang isang mahabang panahon propesyonal na manunulat gumugol ng kanyang oras, basahin ang pakikipanayam Buhay Writer na ito sa Gina Barreca).
• "Depende ka ba sa kita mula sa aktibidad?" Maging makatotohanan dito: kung ang iyong upa ay $ 1,000 sa isang buwan at sa nakalipas na dalawang taon ang iyong kabuuang kita sa pagsulat mula sa mga royalty ng e-libro ay hovers around $ 25 para sa parehong tagal ng panahon, hindi mo sasabihin sa lehitimong pag-claim na nakasalalay ka sa kita na iyon.

• "Kung may mga pagkalugi, sila ba ay dahil sa mga pangyayari na hindi mo kontrolado o naganap ito sa start-up phase ng negosyo?" Ang dating bahagi ng tanong ay maaaring mabigyang-kahulugan bilang: maaari kang magkaroon ng isang tubo kung ito ay hindi para sa mga kadahilanan sa marketplace ng libro? Kung ikaw ay isang manunulat sa "startup," sa halip na isang hobbyist, mayroon kang ilang taon upang magpakita ng isang kita (tingnan sa ibaba).
• "Nagbago ka ba ng mga pamamaraan ng operasyon upang mapabuti ang kakayahang kumita?" Sa ibang salita, kung nasaan ang iyong pagsulat, kung ang iyong mga kita ay mas mababa kaysa sa gusto mo, iniisip mo ba ang isang negosyante at sinusubukan mong mapabuti ang iyong kita sa pamamagitan ng pagbabago sa paraan ng iyong pag-ooperate? Marahil ay nangangahulugan ito ng paggastos ng pera upang lumikha ng isang blog ng multi-author, o pagbabayad ng isang tao upang lumikha ng isang plano sa marketing ng nilalaman, o dagdagan ang iyong kita sa pamamagitan ng pagsisikap na makakuha ng mga sponsor para sa iyong blog.

• "Mayroon ka bang kaalaman na kailangan upang maisagawa ang aktibidad bilang isang matagumpay na negosyo?" Ang pagiging isang propesyonal na may-akda ng libro, tulad ng pagpapatakbo ng anumang negosyo, ay mahirap unawain at mapaghamong. Magkano ang nalalaman mo tungkol sa pagpapatakbo ng negosyo na iyon? Pinatatakbo mo ba ito tulad ng isang negosyo, pinapanatili ang mga rekord, pinapanatili ang kakayahang magamit?
• "Nakagawa ka ba ng tubo sa katulad na mga gawain sa nakaraan?" Kung mayroon kang isang matagumpay na libro sa ilalim ng iyong sinturon - o kahit na isang serye ng mga artikulo sa bayad na publication - iyon ay isang tagahula na ikaw ay isang pro.

• "Nagkikita ba ang iyong pagsulat sa ilang taon?" Ang IRS ay naghahanap para sa matagal na aktibidad at tubo upang ipakita ikaw ay isang propesyonal sa halip na isang amateur dabbler.

Of course, ang mga hobbyists ngayon ay maaaring maging mga propesyonal ng bukas. Kung tunay mong maghangad na maging isang propesyonal na may-akda ng libro ngunit hindi gaanong ginagawang cut ng kahulugan ng IRS, tumagal ng puso. Patuloy na i-plug ang iyong pagsulat at tandaan ang mga kadahilanan na kailangan mong bumuo upang maging isang "pro."

tungkol sa mga Buwis at May-akda ng Aklat, kabilang ang mga benta ng mga katotohanan ng buwis para sa mga nai-publish na may-akda.

Disclaimer: Ang artikulong ito ay sinadya upang magbigay ng pangkalahatang pananaw sa impormasyon sa buwis na maaaring mailapat sa mga manunulat, at upang bigyan ang mga mambabasa ng isang punto ng entry upang sila mismo ay makapag-research nang higit pa. Habang ang bawat pagsisikap ay ginawa upang matiyak na ang impormasyon ay tumpak sa oras na ito ay isinulat, ang gabay sa Book Publishing site ay isang manunulat - hindi isang eksperto sa buwis. Samakatuwid, sinumang nagsumite ng kanyang mga buwis ay dapat kumonsulta sa isang kwalipikadong tax preparer para sa na-update na mga batas sa buwis at karagdagang mga detalye kung paano maaaring maipapatupad ang mga tuntuning ito sa isang indibidwal na sitwasyon sa buwis.

Ang mga sumusunod ay mga partikular na mapagkukunan ng IRS tungkol sa mga nabanggit na paksa, upang mapadali ang pananaliksik sa mga indibidwal na usapin sa buwis.

(1) Kodigo sa Panloob na Kita Seksiyon 183 (Mga Aktibidad na Hindi Nakikibahagi sa para sa Kita), tulad ng inilarawan sa FS-2008-23

(2) IRS Publication 970 - Mga Benepisyo sa Buwis para sa Edukasyon

Tandaan: Ang pangkalahatang impormasyon na kasama ay hindi dapat gamitin maiiwasan ang anumang mga parusa sa buwis na maaaring ipataw ng IRS (tingnan ang regulasyon ng Treasury Circular 230 para sa tukoy na probisyon).